پیش از مهاجرت یا سرمایهگذاری در هر یک از کشورهای دنیا خوب است که از قوانین مالیاتی آنها نیز اطلاعاتی کسب کنید. آگاهی از قوانین خاص هر کشور به مدیریت مالی بهتر و محاسبه دقیقتر درآمد خالص شما منجر میشود.
در سالهای اخیر، قوانین راحت مالیات در دبی و بهطورکلی کشور امارات متحده عربی، سبب جذابیت این شیخنشین حوزه خلیج فارس برای سرمایهگذاران و کسبوکارهای خارجی که قصد سرمایه گذاری در دبی را دارند، شده است.
در این مقاله به بررسی جزئیات انواع مالیات دبی خواهیم پرداخت. برای اطلاع از چارچوب قوانین مالیاتی در دبی و آخرین تغییرات آنها در سال ۲۰۲۴ با ما همراه شوید.
انواع مالیات در امارات (دبی)
امارات متحده عربی (از جمله دبی) سیستم مالیاتی خاص خود را دارد که شامل انواع مختلف مالیاتها میشود. این مالیاتها ممکن است برای شرکتها و افراد متفاوت باشد. یکی از موارد تعیین کننده هزینه ماهانه زندگی در دبی بحث مالیات است؛ اینکه آیا فرد مجبور به پرداخت مالیات ماهانه و یا حتی سالانه میباشد یا خیر. در اینجا به بررسی انواع اصلی مالیاتها در امارات متحده عربی میپردازیم:
مالیات کالاها و خدمات در دبی
مالیات شرکت ها در دبی
مالیات ملک در دبی
مالیات توریسم در امارات
مالیات حق پرداخت بیمه تامین اجتماعی در دبی
مالیات کالاها و خدمات در دبی
نظام مالیات در دبی و امارات در مورد کالاها و خدمات دو نوع مالیات تعریف میکند که در ادامه هر یک را بررسی میکنیم.
مالیات بر ارزش افزوده در امارات
مالیات بر ارزش افزوده (VAT)؛ مالیاتی است که بر کالاها و خدمات فروختهشده تعلق میگیرد و از مصرفکنندهی نهایی دریافت میشود. مطابق قوانین مالیات در امارات، نرخ ثابت VAT در این کشور، پنج درصد برای همهی کالاها از جمله بنزین است.
جالب است بدانید که تا ژانویهی ۲۰۲۲ مالیات بر ارزش افزوده یا VAT نیز در امارات اعمال نمیشد. ضمنا مالیات VAT در امارات از نقطهی فروش یعنی از فروشنده جمعآوری میشود.
نکات مربوط به بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده یا VAT :
- از نکات مهم در مورد این نوع مالیات در دبی، این است که گردشگران میتوانند طی شرایطی، درخواست بازپرداخت آن را داشته باشند.
- از جملهی این شرایط، این است که فروشنده باید عضو طرح بازپرداخت مالیات برای گردشگران باشد.
- الزام خروج از امارات پس از ۹۰ روز از زمان خرید یا خارج کردن کالا از این کشور پس از گذشت سه ماه از عرضهی آن، از دیگر شرایط بازپرداخت VAT هستند.
- برای این منظور، دستگاههای خاصی در فرودگاهها، بنادر و گذرگاههای مرزی این کشور تعبیه شده است.
کالاهای معاف از مالیات در دبی و امارات عبارتند از:
- کالاها و خدمات صادراتی به کشورهای خارج از شورای همکاری خلیج فارس
- فلزات گرانبهای دارای ارزش سرمایهگذاری
- خرید و فروش املاک مسکونی نوساز
- خدمات حملونقل بینالمللی
- برخی از خدمات آموزشی و بهداشتی
مالیات کالاهای غیرمستقیم
ویژگی خاص قوانین مالیات در دبی و امارات در مورد کالاها و خدمات، جداسازی برخی کالاهای مضر برای سلامتی انسان و محیط زیست و اعمال مالیات بیشتر بر آنهاست.
کالاهایی که به آنها مالیات کالاهای غیر مستقیم یا Excise تعلق میگیرد؛ عبارتند از:
- نوشیدنیهای گازدار و مواد پایهی آنها مانند ژلهها، پودرها و عصارهها به جز آب گازدار بیطعم: ۵۰ درصد
- نوشیدنیهای انرژیزا حاوی کافئین، تورین، جینسینگ و سایر مواد با اثرات مشابه و مواد پایهی آنها: ۱۰۰ درصد
- تنباکو، دخانیات، سیگار الکترونیکی، مایعات مورد استفاده در آنها و کلیهی اقلام ذکر شده در جدول ۲۲ تعرفهی گمرکی مشترک شورای همکاری خلیج فارس: ۱۰۰ درصد
- نوشیدنیهای دارای شکر افزوده: ۵۰ درصد
مالیات شرکت ها در دبی
مطابق آخرین قوانین مالیات شرکت در دبی؛ از اول ژوئن ۲۰۲۳ به بعد، ثبت شرکت در دبی در بسیاری از موارد با سود سالانهی خالص ۳۷۵ هزار درهم به بالا، مشمول پرداخت ۹ درصد مالیات می باشد.
این قانون مالیاتی شامل دیگر شهرهای این کشور و همهی انواع بیزنس از PSCs تا LLC و PJSCs میشود. این کسبوکارها باید در ادارهی مالیات فدرال امارات ثبت نام کرده و اظهارنامهی مالیاتی خود را بهصورت سالانه ارائه کنند.
با وجود تصویب قوانین جدید مالیات شرکت در دبی، این کشور، همچنان جزء بهترین کشورهای منطقه برای سرمایهگذاری خارجی و راهاندازی کسبوکار از نظر Tax محسوب میشود.
این هزینه در عربستان سعودی و قطر بهترتیب ۲۰ و ۱۰ درصد است. عمان، عراق و کویت نیز ۱۵ مالیات از شرکتها دریافت میکنند. تنها رقیب امارات از این نظر، بحرین با صفر درصد مالیات شرکتهاست که البته جذابیت سرمایهگذاری بسیار کمتری برای کسبوکارهای خارجی دارد.
جزئیات مالیات شرکت در دبی و دیگر بخشهای امارات را در ادامه بررسی میکنیم.
مالیات شرکت در مناطق آزاد تجاری امارات
در امارات، بیش از ۴۰ منطقهی آزاد تجاری تعریف شده است. این مناطق، قوانین مالیاتی، گمرکی و وارداتی خاص خود را دارند. در این حوزهها، شرکتها تا ۵۰ سال از پرداخت مالیات معاف بوده و مالیات واردات و صادرات نیز برای آنها صفر است.
- معافیت از مالیات در مناطق آزاد حتی برای انبار کالا موجود در این مناطق نیز صدق میکند.
- شرکتهایی که هم در مناطق آزاد و هم در مناطق معمولی امارات فعالیت میکنند، مشمول چنین معافیتهایی نشده و شرایطشان مانند دیگر شرکتها بررسی میشود.
- همچنین اگر شرکتی ثبتشده در مناطق آزاد با مشاغل ثبتشده در سرزمین اصلی امارات تجارت کند، مشمول پرداخت مالیات بر درآمدهای حاصل از همکاری خواهد بود.
مالیات کالاها و خدمات برای شرکت ها در امارات
در بخشهای قبلی، مالیات بر ارزش افزوده و کالاهای غیرمستقیم در امارات برای شهروندان را معرفی کردیم. این مالیات در دبی و دیگر شهرهای امارات برای شرکتها دارای جزئیات خاصی است.
- شرکتهای فعال در زمینهی واردات و انباشت کالاهای غیرمستقیم به امارات یا تولید آنها برای مصرف در همین کشور، ملزم به پرداخت مالیات غیرمستقیم یا Excise هستند. آنها برای این منظور باید در سامانهی FTA زیر نظر وزارت دارایی این کشور ثبت نام کرده و اطلاعات خود را ارائه دهند.
- همچنین اگر ارزش کالاهای وارداتی یک شرکت در سال، از ۳۷۵ هزار درهم بیشتر شود، باید برای آنها پنج درصد مالیات بر ارزش افزوده پرداخت کند.
- شرکتهای خارجی نیز مانند توریستها میتوانند هزینههای مالیات بر ارزش افزوده خود را تا زمانی که در این کشور فعالیت میکنند، پس بگیرند.
- مطابق قوانین مالیات در دبی ، هزینهی گمرک برای واردات اکثر کالاها، حدود پنج درصد است. برای برخی کالاها بهویژه کالاهای زیرمجموعهی غیر مستقیم، مانند تنباکو، این هزینه تا ۱۰۰ درصد افزایش مییابد.
مالیات شرکت های چندملیتی در دبی
مطابق قوانین جدید مالیات در دبی، شرکتهای بزرگ چندملیتی با سود بیش از ۷۵۰ میلیون یورو در سال، ملزم به پرداخت ۱۵ درصد مالیات هستند. این قانون، مطابق توافقنامهی جهانی حداقل نرخ مالیات شرکتی، به تصویب رسیده است.
شرکت های معاف از پرداخت مالیات در دبی
مطابق قوانین مالیات بر سود شرکت در امارات، موسسات خیریه، سازمانهای عامالمنفعه، صندوقهای سرمایهگذاری، مشاغل حوزهی استخراج نفت، گاز و منابع انرژی و شرکتهای دولتی، از پرداخت مالیات معاف هستند. همچنین سود حاصل از فروش سهام شرکت و توابع آن نیز هزینهای بهعنوان مالیات در امارات ندارد.
مالیات ملک در دبی
یکی دیگر از انواع مالیات در امارات که وضعیت نسبتا پیچیدهای دارد، مربوط به ملک و مستغلات است. قوانین تعیین شده برای حوزه، در هر یک از شهرهای این کشور متفاوت است. شرایط زندگی در دبی برای ایرانیان وابستگی مستقیمی به این موضوع دارد. در این بخش، جزئیاتی از مالیات ملک در دبی و بهطورکلی امارات را بررسی میکنیم:
مالیات اجاره یا معامله ملک در امارات
بهطورکلی، مالیات خرید و فروش ملک در امارات صفر است. اما اجاره ملک مشمول این هزینه میشود. این مالیات در دبی برای مستاجرین املاک مسکونی پنج درصد از اجارهی سالانه است. صاحبان ملک نیز باید ۲٫۵ درصد از اجارهی سالانه دریافتی خود را بهعنوان مالیات پرداخت کنند. این هزینه برای اجارهی املاک تجاری به ۱۰ درصد افزایش مییابد.
مالیات ملک در دبی نسبت به دیگر شهرها گرانتر است. در ابوظبی، شیخنشین مهم دیگر امارات، چنین مالیاتی از اماراتیها دریافت نمیشود اما مهاجران ملزم به پرداخت سه درصد از اجارهی سالانه خود به دولت هستند. این هزینه در شارجه به دو درصد برای همهی افراد اعم از اماراتی و غیر اماراتی کاهش مییابد.
مالیات عایدی بر سرمایه در امارات
دیگر مورد معاف از مالیات در دبی و دیگر شهرهای امارات، مالیات بر عایدی سرمایه (Capital Gains Tax) است. موضوعی که با توجه به رشد قیمت خرید ملک در دبی، جذابیت زیادی برای سرمایهگذاری در این بخش به وجود آورده است. تنها موردی که میتواند شامل این نوع مالیات شود، فروش شرکت مشمول پرداخت مالیاتهای دیگر مانند Tax های بانکی است.
مالیات انتقال ملک در امارات
برای انتقال مالکیت املاک و مستغلات خود در امارات باید مالیات پرداخت کنید. این هزینه در هر یک از هفت شیخنشین این کشور متفاوت است. بهعنوان مثال، مطابق قوانین مالیات در دبی باید چهار درصد از کل ارزش معامله را بهعنوان Property Transfer Tax پرداخت کنید. این هزینه، بین خریدار و فروشنده نصف میشود؛ اما پرداختکنندهی آن، خریدار است.
مالیات توریسم در امارات
توریستها در امارات در مراکز تفریحی و امکاناتی که برای گردشگری در این کشور مهیا شده با هزینههای زیر بهعنوان مالیات مواجه هستند:
- هتلها: ۱۰ درصد قیمت اتاق
- خدمات: ۱۰ درصد
- هزینههای شهرداری: صفر تا ۱۰ درصد
- مالیات شهری: ۶ تا ۱۰ درصد
- هزینههای گردشگری: ۶ درصد
لازم به ذکر است که این هزینهها در هر یک از شهرهای امارات متفاوت هستند. بهعنوان مثال و مطابق قوانین مالیات در دبی، این هزینه در این منطقه، تحت عنوان Tourism Dirham Fee دریافت میشود که بین هفت تا ۲۰ درهم امارات است. در ابوظبی، چهار درصد قیمت اتاق بهعنوان مالیات توسط هتل پرداخت شده و ۱۵ درهم نیز برای هر شب توسط مسافر پرداخت میشود.
مالیات حق پرداخت بیمه تامین اجتماعی در دبی
یکی دیگر از انواع مالیات در دبی با جزئیات نسبتا پیچیده، مالیات فردی است که به آن Individual Tax یا Social Security Tax نیز گفته میشود. مطابق قوانین دبی، کارمندان اماراتی و نیز دارای تابعیت کشورهای شورای همکاری خلیج فارس (GCC)، مشمول پرداخت این مالیات به میزان ۱۷٫۵ درصد هستند. از این میزان، ۵ درصد توسط کارمند و ۱۲٫۵ درصد بقیه، توسط کارفرمای او پرداخت میشود. این اعداد در دیگر شهرهای امارات، ممکن است اندکی تغییر کنند.
تعهدات تامین اجتماعی و مالیات وضعشده بر آن، در مورد شرکتهای ثبتشده در مناطق آزاد تجاری در امارات (FTZ) نیز صادق است. شهروندان ایرانی تا زمانی که تابعیت یکی از کشورهای GCC را نداشته باشند، از مزایای بیمهی تامین اجتماعی در این کشور برخوردار نبوده و طبیعتا هزینهای هم برای آن پرداخت نمیکنند.
قوانین مالیات در دبی برای مهاجران
قوانین مالیات در امارات برای مهاجران بهطورکلی مواردی است که در بخشهای قبلی بررسی کردیم. این افراد نیز مانند شهروندان اماراتی و فارغ از وضعیت اقامتشان از پرداخت مالیات بر درآمد معاف هستند. این معافیت، تفاوتی بین ملیتها، مشاغل و میزان درآمد آنها قائل نمیشود.
اما نکتهی مهمی که اشاره به آن ضروری است، قرارداد اجتناب از پرداخت مالیات مضاعف (DTT) امارات با بیش از ۱۳۷ کشور دنیا، از جمله ایران است. مطابق این موافقتنامه، اگر فرد یا شرکتی در یکی از این کشورها مالیات بدهد، از پرداخت این هزینه در کشور دیگر معاف خواهد بود. این توافقنامه در خصوص مالیات در دبی و دیگر شهرهای امارات بهصورت یکسان اجرا میشود. امارات برای دسترسی به اطلاعات مالیاتی افراد و شرکتهای ثبتشده در کشورهای طرف قرارداد خود، به عضویت سازمان استاندارد گزارشدهی مشترک (CRS) درآمده است.
به طور کلی اطلاع از قوانین مختلف مالی در کشور مقصد بسیار مهم است. پیشنهاد میشود پیش از هرگونه اقدام، با کمک گرفتن از مشاورین مهاجرتی، هزینه ها و روش های مهاجرت به دبی را به دقت بررسی کنید.
معافیت از مالیات بر درآمد در امارات
نظام قوانین مالیات در امارات نسبت به بسیاری از کشورهای دنیا منحصربهفرد است. یکی از مهمترین ویژگیهای این سیستم، عدم دریافت مالیات فردی یا مالیات بر درآمد (Income Tax) برای همهی ساکنان این کشور، اعم از اماراتی و غیر اماراتی است.
البته این سیستم را کموبیش در دیگر کشورهای عربی خلیج فارس نیز میبینیم. اما امارات با هدف ایجاد جذابیت بیشتر برای کسبوکارها و نیروی انسانی خارجی برای حضور در این کشور، این مالیات را به کلی حذف کرده است.
دلیل اصلی عدم وجود مالیات بر درآمد در دبی و امارات، درآمد بالایی است که این کشور از محل فروش نفت به دست میآورد. فرصتی که امکان کاهش Tax را برای دولت، بهمنظور جذب سرمایهی مالی و انسانی از سراسر دنیا و تبدیل شدن به مرکز تجاری خاورمیانه، فراهم میکند.
در بین کسانی که برای کار در دبی به کشور امارات رفته اند؛ علاوه بر کارمندان، فریلنسرها، صاحبان مشاغل آزاد و کارآفرینها نیز از پرداخت مالیات بر درآمد معاف هستند. معاف بودن از این نوع مالیات؛ امارات را به کشوری جذاب برای افرادی با درآمد بالا تبدیل کرده است. این در حالی است که در کشورهای اروپایی و آمریکا، مالیات برای افراد پردرآمد بسیار بیشتر از افراد عادی است. با این حال لازم هست تا همه افراد از قوانین مربوط به مالیات و نیز افتتاح حساب بانکی در دبی، کاملا آگاه باشند.
بسیاری از انواع مالیات که در کشورهای دیگر به صورت معمول باید پرداخت شوند؛ در امارات وجود ندارند. یکی از آنها مالیات بر ارث است. اگر متوفی وصیتنامه داشته باشد، تقسیم ارث بر همان اساس انجام میشود. در غیر این صورت و بدون توجه به ملیت او، تقسیم ارث بر اساس قوانین شرع اسلام صورت میگیرد.
از دیگر مواردی که در قوانین مالیات در دبی و بسیاری دیگر از شهرهای امارات دیده نمیشود عبارتند از مالیات مربوط به:
- تمبر (Stamp Tax)
- کالاهای وارداتی به مناطق آزاد و خدمات ارائهشده در این مناطق
- ثروت و داراییهای لوکس
- مستمریهای خارجی
- ارز دیجیتال
درخواست مشاوره |
سخن آخر درباره مالیات در دبی
چارچوب قوانین مالیات در دبی و امارات پیچیده است و شامل سیاستهای متنوعی برای هر یک از بخشها و فعالیتها میشود. درحالیکه در مناطق آزاد این کشور، شرکتها از این هزینه معاف هستند، مالیات بر ارزش افزوده و نیز مالیات توریسم بهصورت جدی اجرا میشوند.
امارات تلاش کرده است با حذف مالیات بر درآمد فدرال و برخی دیگر از انواع Tax، مانند مالیات بر ثروت و عایدی سرمایه، خود را به کشوری جذاب برای سرمایهگذاری و کسبوکار بدل کند.
موسسه ایران مهاجر با سالها تجربه و تخصص در امر ویزای کشورهای عربی حاشیه خلیج فارس، شما را در مسیر راهاندازی کسبوکار در امارات یا مهاجرت به این کشور ثروتمند یاری میکند.
برای دریافت مشاوره و کسب اطلاعات بیشتر دربارهی قوانین مالیات در دبی و دیگر شهرهای امارات و نیز الزامات مهاجرت به این کشور با کارشناسان ما تماس بگیرید.
سوالات متداول
- دورهی استاندارد محاسبهی مالیات در دبی چقدر است؟ بیزنسهایی با درآمد سالانهی کمتر از ۱۵۰ میلیون درهم، فصلی و برای مشاغلی با همین میزان درآمد یا بیشتر، سالانه است.
- آیا در صورت پرداخت مالیات در شهرهای دیگر امارات ملزم به پرداخت مالیات در دبی نیز هستیم؟ قرارداد اجتناب از پرداخت مالیات مضاعف (DTT) امارات با بیش از ۱۳۷ کشور دنیا، از جمله ایران است. مطابق این موافقتنامه، اگر فرد یا شرکتی در یکی از این کشورها مالیات بدهد، از پرداخت این هزینه در کشور دیگر معاف خواهد بود. این توافقنامه در خصوص مالیات در دبی و دیگر شهرهای امارات بهصورت یکسان اجرا میشود.
- مالیات اجاره یا معامله ملک در امارات چقدر است؟ این مالیات در دبی برای مستاجرین املاک مسکونی پنج درصد از اجارهی سالانه است. صاحبان ملک نیز باید ۲٫۵ درصد از اجارهی سالانه دریافتی خود را بهعنوان مالیات پرداخت کنند. این هزینه برای اجارهی املاک تجاری به ۱۰ درصد افزایش مییابد.
- آیا خرید و فروش ملک هم مشمول پرداخت مالیات میشود؟بهطورکلی، مالیات خرید و فروش هرگونه ملک در امارات صفر است.
- مالیات بر درامد رد امارات چقدر است؟ امارات با هدف ایجاد جذابیت بیشتر برای کسبوکارها و نیروی انسانی خارجی برای حضور در این کشور، این مالیات را به کلی حذف کرده است.
